www.5929.com-首页

审计处
校内制度
四【www.5929.com】术学院工程项目审计实施办法
发布时间:2007-05-17   编辑:佚名   浏览:次

第一章

第一条 为了规范学院基建工程、修缮工程及其他工程项目(以下简称“工程项目”)审计工作,提高审计质量,控制工程建设资金,保证工程造价的真实性和合法性,维护学校的合法利益,根据《中华人民共和国审计法》、教育部第24号令、教财[2000]16号文件(《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》)及国家其他有关法律、法规的规定,结合我院实际,制定本实施办法。

第二条 本办法所称工程项目,是指经政府职能部门批准立项、由各级政府、主管部门投资或学院自筹资金投资建设的基本建设项目和由主管部门或学院自筹资金安排的限额以上(5000元—10000元的抽审;10000元以上的必审)的房屋建筑物的维修、装饰和未纳入基本建设管理的零星基建工程等修缮项目。

第三条 本办法所称工程项目审计,是指学院审计处对学院工程项目造价的真实性、合法性及效益性所进行的审查和监督,并发表审计意见,出具工程项目造价审计(核)报告。

本办法所称工程项目造价,是指工程项目的概算、预算、结算、决算等反映工程项目价格的文件。

本办法所称学院工程项目管理部门,是指学院总务处、后勤服务总企业等有关部门及新校区建设指挥部所属相关部门。

第四条 工程项目审计的基本原则:

(一)工程项目实行必审制度,对按规定应该审计而未经审计的项目,学院财务处不得办理财务结算手续。

(二)事前、事中、事后审计有机结合,对工程项目实行全方位的审计监督。

(三)工程项目审计采用内部审计和社会审计相结合的方式。

(四)从事工程项目审计的审计人员,应当符合国家有关部门规定的条件,并取得相应的资格。

第五条 工程项目审计的主要内容:

(一)学院工程项目管理相关职能部门内部控制制度的制定和实施情况的评审;

(二)工程项目前期工作审计;

(三)工程项目实施过程审计;

(四)工程项目竣工结算审计;

(五)工程项目竣工决算审计。

第六条 工程项目审计中提供和出具的资料必须真实、完整。

(一)学院工程项目管理部门与施工单位提供审计的工程项目造价资料,应保证真实性、合法性、完整性。

1、学院制定的年度基建计划、当年竣工项目计划及计划调整方案,学院相关部门确定的基建、修缮及其他工程项目计划,应送学院审计处备案。

2、学院审计处对基建工程项目进行审计时,工程管理部门、财务处、设计、施工、监理等单位必须积极配合,并及时提供下列资料:

1)项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件;

2)初步竣工验收报告;

3)承包合同或协议及结算资料,自行采购设备、主要材料的合同、甲方核定的材料价格资料、清单及出入库资料,重大设计变更资料;

4)自项目建设之日起的工程进度报表、工程竣工决(结)算报表,以及其他与工程决(结)算有关的资料;

5)国家有关基建工程项目管理法规和地方政府发布的工程预算定额及其配套的有关取费文件等。

3、学院审计处在对修缮工程项目进行审计时,工程管理部门、施工及有关单位必须积极配合,并及时提供下列资料:

1)工程合同书或施工任务书(施工图纸或施工说明);

2)承包合同或协议及结算资料,主要材料的合同、清单及出入库资料;

3)隐蔽工程及工程量签证、使用单位验收签证;

4)工程竣工决(结)算报表、工程量计算式以及其他与工程决算有关的资料;

5)国家有关修缮工程项目管理法规和地方政府发布的工程预算定额及其配套的有关取费文件等。

(二)审计人员应将工程项目造价审计的过程及其结果记录于审计工作底稿,并进行必要的复核;根据审计工作底稿出具工程项目造价审计(核)报告。工程项目造价审计工作底稿和审计(核)报告,应保证其真实性、合法性。

第七条 工程项目审计应按一定的程序报审,由学院审计处组织实施。学院审计处可根据审计力量自行审计,或委托具有工程造价审核资质的社会中介机构审计,审计所需费用在基建经费中按规定支付。对委托社会中介机构审计的工程造价,学院审计处应进行必要的复查。除学院审计处外,其他单位和部门无权委托或变相委托校外审计机构审计或审核。

(一)所有基建工程项目的竣工决(结)算,应由工程项目管理部门配合财务处一般应在竣工验收后28天内审核完毕,经各自分管院领导审批后送审计处组织安排审计。按照国家规定,原则上在60-90天内审计完毕。

(二)所有列入学院计划及各部门、各单位自筹经费投资的修缮项目,其竣工决算在1万元及以下的工程项目,由工程项目管理部门负责审核,并在每季度终了后5日内,将已审核完毕的项目名称、金额报审计处备案,由审计处视情抽审;竣工决算在1万元以上的工程项目,由工程项目管理部门督促施工单位在竣工验收后28天内提交决算资料,并由工程项目管理部门在28天内审核完毕,审核人员签字、单位盖章,报学院分管领导审批后,送审计处安排审计。

第八条 学院工程项目审计工作接受上级主管部门和政府各级审计机关的业务引导。

第九条 学院审计处应根据学院实际,制定工程项目造价审计质量控制制度。其主要内容是:

(一)对投资额较大的工程实行“事前、事中、事后”全过程跟踪审计;

(二)委托单位应对委托资料的真实性、可靠性签订保证责任书;

(三)单项工程审计实行领导审签制和项目责任人制;

(四)单项工程审计实行项目责任人回避制;

(五)单项工程委托社会中介机构审计实行全过程质量监控制;

(六)工程项目审计结果实行复核制。

第二章 工程项目前期工作审计

第十条 工程项目前期工作审计主要内容包括:参与前期论证;设计阶段审计;招投标阶段审计;工程合同审计。

第十一条 学院工程项目管理部门应提供前期工作审计所需的以下资料:

(一)前期论证阶段应提供项目建议书、可行性研究报告、立项报告、设计任务书和资金到位证明等有关资料;

(二)设计阶段应提供工程项目的初步设计或扩大初步设计文件、工程设计合同、工程概算书、设备材料预算价格等资料;

(三)招投标阶段应提供招标文书、工程施工图、工程实物量清单或工程预算书、材料设备预算价格或市场价格、答疑文件、施工组织设计等资料;

(四)工程合同签订阶段应提供中标文件、材料设备核定价格、承包方承诺的条件和合同草案等资料。

第十二条工程项目前期论证重点审查以下事项:

(一)审查工程项目是否可行,投资估算是否正确、完整;

(二)审查工程项目的批准手续是否完备,建设条件是否具备;

(三)审查工程项目资金来源是否合法合规,资金是否落实。

第十三条 工程项目设计阶段主要审查以下事项:

(一)审查建设工程设计合同,对合同中规定的工作内容、计费基础、收费标准和收费金额进行审查;重点审查是否严格实行国家的价格政策,是否存在扩大计价、提高收费标准和任意抬价、压价等现象。

(二)审查工程项目设计概算:概算编制依据的合法性、时效性和适用范围;概算编制说明、编制深度和编制范围;设备规格、数量和配置情况;工程费、计价指标、其他费用。

重点审查设计概算的正确性和真实性:设计概算是否经过国家有关部门批准;设计概算是否超过投资规模,工程设计是否超标准。

第十四条 工程项目招投标阶段的审计:对招投标程序进行审查;对招标文件和评标办法进行审查;对投标单位的资质进行审查;对标底进行审查;参与招标、开标、评标、中标等过程的监督;督促招标单位与中标单位在规定的时间内签订合同。

重点审查以下事项:

(一)了解招标文书等资料,对评标、定标办法提出意见和建议。

(二)对实行无标底招标的工程项目预算进行审查:

1、审查工程预算编制是否真实、正确,主要包括:预算项目的列项是否与图纸相符;工程量计算是否符合规定的计算规则、是否正确;预算定额的套用与换算是否恰当;工程取费是否实行相应的计算基础和费率标准;设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致;设备、材料是否按国家定价或市场计价;利润、税金的计算基础、利润率、税率是否符合规定;审定项目工程预算总造价。

2、审查工程预算是否控制在概算允许的范围以内。

(三)实行有标底招标的工程项目,审计工作的内容主要包括:

1、组织标底的编制。由学院审计处组织委托有编制资质的社会中介机构编制标底,并做好保密工作。

2、组织标底的审查与定案。标底应报经有权机关审查。在标底审查过程中发现的标价超概算、标价明显偏低、编制依据不符合规定等情况,审计人员在标底定案时应提出意见,以便合理确定并调整标底。

第十五条 工程合同审计:审查合同订立的形式、方式是否合规;审查合同签订程序是否符合规定;审查合同主体是否合格;审查合同内容是否合法等。

重点审查合同价款的真实性、合法性和完整性。主要是:

1、对固定合同价的审查重点是固定合同总价或单价所考虑的价格风险因素的合理性及其包括的范围;

2、对可调合同价的审查重点是可调范围和计价方法是否符合国家规定;

3、对成本加成合同价的审查重点是工程成本计算依据是否合理合法,计价是否准确。

第三章 工程项目实施过程审计

第十六条 工程项目实施过程审计主要内容包括:工程项目管理部门内部控制制度的设置和落实情况评审;隐蔽工程现场核查;设计变更审查;合同履行审查;工程索赔款审查;设备、材料价格审查;工程价款结算审查。

第十七条 工程项目管理部门内部控制制度的设置和落实情况的评审,主要是:

(一)督促管理部门在工程项目实施过程中制定组织措施、经济措施、技术措施和合同措施以保证工程项目按预算(或概算)投资实行;

(二)督促管理部门在施工过程中事先编制好资金使用计划,确定、分解投资控制目标;进行投资跟踪控制,定期进行投资实际支出与计划目标值的比较;发现偏差并分析产生偏差的原因,及时采取緒ww.5929.com官网】

XML 地图 | Sitemap 地图