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四【www.5929.com】术学院领导干部任期经济责任审计实施办法
发布时间:2007-05-17   编辑:佚名   浏览:次

四【www.5929.com】术学院领导干部任期经济责任审计实施办法

第一章  

第一条  为了规范学院领导干部任期经济责任审计工作,履行审计职能和强化审计监督,保证审计

工作质量,根据《县级以下领导干部任期经济责任审计暂行规定》(中办发[1999]20号)、审计署

《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则》(审办发[2000]121号)、教育部

《关于切实做好经济责任审计工作的通知》(教财[2000]21号)等文件精神和有关规定,结合我院

实际,制订本办法。

第二条  本办法所称的领导干部,是指学院所属各党政职能部门、直属单位、工会、团委和院、

系、所、部、馆等单位主要行政负责人。 

第三条  本办法所称领导干部任期经济责任,是指领导干部在任职期内对所在单位财经管理工作和

财务收支的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动中应负有的责任,包括领导责任、主管责任

和直接责任。审计时限原则上为领导干部聘任年限,必要时可延伸至以前年限。

第四条  本办法所称任期经济责任审计,是指学院审计处对本办法第二条所列人员在任职期间、任

职期满或因晋升、调动、离退休、辞职、免职、撤职等原因在离开现职岗位前,在管理职责与职权

范围内履行经济责任的情况依法进行的审计或作出的审计评价。

第五条  进行领导干部任期经济责任审计的目的,是为了客观公正地评价审计对象在任期经济管理

工作中的业绩与问题,分清对存在问题所应承担的经济责任,以进一步加强单位的经济管理和廉政

建设,促进经济活动健康有序开展,保障国有资产的安全完整,提高单位经费的管理使用效益,并

为学院考察和使用干部提供依据。

第六条  为了推动和加强领导干部任期经济责任审计工作,学院建立四【www.5929.com】术学院任期经济责任审

计工作联席会议制度。

(一) 联席会议主要职责:

1、讨论决定领导干部任期经济责任审计工作的总体计划、规章制度和基本原则;

2 审议批准领导干部任期经济责任审计的年度工作计划;

3 研究领导干部任期经济责任审计的重大事项。

(二)联席会议由学院党委书记、院长和分管院领导牵头负责,相关部门(组织部、人事处、监察

处、审计处、党办、院办等)负责人为成员。

(三)联席会议下设办公室,办公室设在审计处,具体任务是:

1、提出制定领导干部任期经济责任审计工作计划及方案;

2、组织实施领导干部任期经济责任审计工作;

3、制定、下发、回收、汇总及保管领导干部经济责任审计档案;

4、负责办公室日常工作,完成领导交办的其他相关工作。

(四)联席会议根据工作需要召开,每半年至少召开一次。

第七条  领导干部在离开现职岗位前应当对其任职期内的经济责任进行审计,未经审计和未正式办

理经济移交手续,有关部门原则上不得办理其调离、辞职或任免手续。

第八条  审计处在办理领导干部任期经济责任审计事项时,必须坚持实事求是、客观公正、清廉奉

公、不徇私情、保守秘密的原则,并遵守审计回避制度的规定。审计人员依法履行审计职责受法律

保护,任何单位和个人必须积极配合,不得抵制、拒绝、阻挠和拖延。

第二章  审计内容

第九条  学院财务管理部门主要行政负责人任期经济责任审计的内容:

(一)学院预算的编制、调整和实行是否符合规定;

(二)年度决算和财务报告及会计报表、会计账簿、会计凭证等资料是否完整、真实、合法,是否

按规定报经上级主管部门审批;

(三)学院经费的筹集情况如何,各项收入是否纳入预算管理,来源是否真实、合法,有无乱收

费、乱集资或截留、挤占、挪用学院收入等问题;

(四)各项支出是否纳入预算管理,是否真实、合法,效益如何,有无违纪违规和损失浪费问题;

(五)债权、债务是否清楚,资金运作是否安全有效,有无经济纠纷和遗留问题;

(六)财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效,会计资料是否完整、真实、合法;

(七)资金管理是否符合规定,有无违反规定开设银行账户和出租、出借、转让银行账户及公款私

存等问题,现金、支票的管理是否合规,有价证券的购买及其资金来源是否合法、管理和使用是否

安全妥善;

(八)有无私设“小金库”、滥发钱物等问题;

(九)本人是否遵守财经法规和财务制度,有无违规违纪问题;

(十)学院领导及审计处认为需要审计的其他事项。

第十条  学院基本建设管理部门主要行政负责人任期经济责任审计的内容:

(一)基建项目是否纳入计划管理,基建投资计划是否报经主管部门审批,有无计划外工程项目和

超计划工程项目,有无自行改变原批准建设项目、扩大建筑面积、提高建设标准等问题;

(二)基建资金的筹集情况如何,是否真实、合法,有无乱集资等问题;管理和使用是否符合规

定,有无截留、挪用等问题;工程项目设计是否科学、合理,技术更改是否经济、合理、安全;工

程质量是否达到设计要求,有无严重超概、预算工程项目和长期延误工期项目,有无损失浪费;工

程竣工结算是否真实、合法并经审计后付款;

(三)工程招标、承包是否符合规定,手续是否完备、合法,合同、协议的实行情况如何;

(四)各项管理制度和内部控制制度是否健全有效;

(五)基建材料、设备管理是否符合规定,记录是否清楚;

(六)本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(七)学院领导及审计处认为需要审计的其他事项。

第十一条  学院总务部门主要行政负责人任期经济责任审计的内容:

(一)是否依法履行物资、设备等资产管理的职责;

(二)固定资产的总量是否安全完整,是否保值增值,是否存在无偿占用学院资产的问题;

(三)物资、设备的购置是否符合学院和上级的规定,审批手续是否齐全、完备;

(四)与所属部门和外单位签订的协议、合同等是否合法,实行结果如何,有无损害学院权益的情

况;

(五)专项设备资金的管理是否严格,有无截留、挤占、挪用及其他经济问题;

(六)设备房屋等固定资产使用的效率、效益如何,有无长期闲置不用的设备、房屋和损失浪费的

现象;

(七)物资、设备、房屋等管理规章制度是否健全有效,账目登记是否及时、完整、真实,账实是

否相符;

(八)设备变卖、报损及物资材料损耗是否按规定程序进行;

(九)大宗物资设备采购、零星基建维修工程等招投标是否按规定程序办理,手续是否完备、合

法;

(十)本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(十一)学院领导及审计处认为需要审计的其他事项。

第十二条  院属企业及经济实体主要行政负责人任期经济责任审计的内容:

(一)是否依法履行经济管理的职责;

(二)授权管理的财产物资等各类资产状况如何,是否保值增值,有无无偿占用学院资产的情况;

(三)各项收入是否纳入财务管理,有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学院经费和其他经费

的问题;

(四)各项支出是否纳入财务管理,是否真实、合法、效益如何,有无滥发钱物和损失浪费等问

题;

(五)是否按照有关规定对所办经济实体进行管理,所办经济实体的资产、负债、所有者权益及盈

亏状况如何;利润分配是否符合规定,能否足额向学院上缴有关费用和利润;

(六)所属经济实体与外单位签订的重大协议、合同等是否合法、合规,实行结果如何,有无损害

学校权益的问题;

(七)债权债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

(八)本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(九)学院领导及审计处认为需要审计的其他事项。

第十三条  学院系(院)、处主要行政负责人任期经济责任审计的内容:

(一)是否依法履行经济管理的职责;

(二)本单位经费状况如何,各项收入是否纳入财务管理,有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪

用学校经费和其他经费的问题?各项支出是否纳入财务管理,是否真实、合法、效益如何,有无滥

发钱物和损失浪费等问题;

(三)各类资产的状况如何,是否安全完整、保值增值;

(四)所办产业的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何;

(五)本单位债权、债务是否清楚,有无经济纠纷和遗留问题;

(六)财经规章制度和内部控制制度是否健全、有效;

(七)经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;

(八)本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(九)学院领导及审计处认为需要审计的其他事项。

第三章  审计程序及方法

第十四条  审计处根据联席会议批准的工作计划及方案,抽调适当人员组成审计组,在实施审计前

3日向被审计人和相关单位送达审计通知书。被审计人及相关单位应根据审计通知书的要求,及时

全面、如实地提交书面述职报告和任期经济责任审计表格等资料(包括财务会计资料、统计资料、

工作总结、会议纪要、经济合同等)。

第十五条  述职报告应包括本办法第二章所规定的与本单位相对应的审计内容及相关材料。

第十六条  领导干部任期经济责任审计所涉及的主要表格:

(一)个人简况表;

(二)单位管理制度的制定和实行情况表;

(三)单位财产管理情况表;

(四)单位债权统计表;

(五)单位债务统计表;

(六)任期内单位财经法规与纪律实行情况自查表;

(七)单位负责人经济责任自我评价表;

(八)单位资金来源与使用情况表。

第十七条  被审计人及其所在单位和相关部门对所提供资料的真实性、完整性应作出书面承诺。

第十八条  学院审计处在实施审计之前,应当听取组织、人事及纪检监察等有关部门对被审计单位

及其领导干部的意见。

第十九条  审计组在实施审计前,应根据被审计人和相关单位的具体情况编制审计方案;在实施审

计过程中,通过审查被审计人的述职报告及所在部门的会计资料、实物资产,查阅与审计事项有关

文件、资料,召开有关人员座谈会和个人调查等方式获取审计证据,按规定形成审计工作底稿。

第二十条  审计处在审计过程中遇到审计手段难以解决的问题时,应当依照有关规定和职责分工移

交给纪检、监察、组织等相关部门调查核实。

第二十一条  审计终结后,审计组应向审计处汇报审计结果及对问题的处理建议,并在15日内提出

审计报告。

第二十二条  审计报告应征求被审计人和所在单位的意见,被审计人和有关单位应在接到审计报告

之日起10日内,将书面意见送审计处,逾期视为无异议。

第二十三条  审计小组在接到被审计人员及所在单位的书面意见后,要认真进行调查研究,对审计

事项做出评价,明确被审计对象对所管理经济活动中存在的问题及应负的责任。(包括一般领导责

任、主要领导责任、重要领导责任或者直接责任)。

第二十四条  审计组将审计报告及被审计人员和所在单位的书面意见一并报审计处,由分管处长负

责组织审核后报送主管审计工作的学院领导审批签发,并抄送组织、人事和纪检监察部门。

第二十五条  为加强对领导干部的事前、事中、事后的监督,审计处将对领导干部任职期间的经济

责任实施届中审计。

第四章   

第二十六条  本办法由学院审计处负责说明。

第二十七条  本办法自下发之日起施行。

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