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审计处
校内制度
四【www.5929.com】术学院内部审计工作实施办法
发布时间:2007-05-17   编辑:佚名   浏览:次

第一章 

第一条  为了加强我院内部审计工作,建立健全内部审计制度,保证审计质量,保障学院改革和发

展的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令

4号)和《教肓系统内部审计工作规定》(教育部令第17号),结合我院实际,特制定本实施办

法。

第二条  本办法适用于学院一级财务以及有财务收支活动的二级单位。

第三条  四【www.5929.com】术学院内部审计,是对学院及所属单位的财务收支及其有关经济活动的真实、合法

和效益依法实施内部监督的行为。其目的是为学院的改革和发展服务,促进学院各部门、各单位强

化内部管理,遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护自身合法权益,防范风险,提高教育资金使

用效益。

第四条  学院依照国家法律、法规和《教育系统内部审计工作规定》,建立健全内部审计机构,完

善审计工作规章制度,积极创造条件,保障审计工作的顺利开展。

第二章  审计机构和审计人员

第五条  学院设立审计处,审计处应有保证开展内部审计工作所必须的人员编制,配备专业常识和

业务能力适应内部审计工作需要的人员,并应形成合理的专业、常识和年龄结构,保持相对稳定。

根据学院审计工作需要,经学院领导批准,聘请适合从事审计工作的特约审计人员和兼职审计人

员。

第六条  学院审计处在学院党政领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级主管部门和学院的

规章制度,对学院及所属单位的财务收支及其有关经济活动进行内部审计监督,独立行使内部审计

监督权,对学院领导负责并报告工作,同时接受上级主管部门和国家审计机关的引导和监督。

第七条  审计处的工作经费应列入学院预算,以确保各项审计工作正常进行。

第八条  审计处负责人的任免或调动,应事先征求上一级主管部门内审机构的意见。

第九条  学院主要行政负责人(或分管院领导)要加强对审计工作的领导,主要职责是:

(一)建立健全内部审计机构,加强审计队伍的组织建设、思想作风建设和业务建设,完善内部审

计规章制度

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取审计处的工作汇报;

(三)及时审批年度审计工作计划、审计报告、审计意见书或审计决定,督促审计意见书和审计决

定的实行

(四)支撑审计处和审计人员依法独立履行职责,并提供经费保证和工作条件;

(五)对审计人员做出的显著成绩进行表彰和奖励;

(六)切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第十条  审计处在审计过程中应当严格实行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。

第十一条  审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。

审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当回避。

第十二条  审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十三条  审计人员应当按照国家的有关规定,参加岗位资格培训和后续教育,并应有相应的经费

保证。

第十四条  从事审计工作的财经、工程技术或其他方面的专业技术人员,凡符合有关条件的,应当

按照国家的有关规定评聘相应的专业技术职务。

第三章  审计职责和权限

第十五条  学院审计处对下列事项进行审计监督:

(一)财务计划或预算的实行和决算;

(二)各项资金的管理和使用;

(三)国有资产的管理和使用;

(四)经济合同的实行情况;

(五)对外投资和借出款的投资效益、使用效益;

(六)校办产业的资产、负债和损益;

(七)各类基建工程、单项造价一万元以上的修缮工程的概算、预算、结算和决算;

(八)国家财经法规和上级部门、学院财经规章制度的实行情况;

(九)内部控制制度的建立健全及实行情况;

(十)有关领导人员的任期经济责任;

(十一)学院领导和上级主管部门交办的其他审计事项。

第十六条  学院审计处对学院及所属各单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项组织或进行审

计调查,向院领导和上级主管部门报告审计调查结果,提出加强宏观管理和宏观调控的意见和建

议;配合学院财务处加强财务管理,对学院资金收支的真实性、完整性、合法性,以及账务处理的

正确性进行严格监督,定期进行审计调查。

第十七条  学院审计处对校内单位与境内外经济组织兴办的合资、合作经营企业以及合作项目等投

入有形资产、无形资产的经营状况及其经济效益等有关事项,以及审计范围内的其他事项,依照有

关规定进行审计或审计调查,并提出加强管理的意见和建议。

笫十八条  下列事项需经学院审计处审签,方为有效:

(一)按照规定需审计部门审签的财务报表资料;

(二)基建、维修工程的结算;

(三)经济合同、协议等的参与及签订;

(四)校办产业年度资产、负债、损益报表,关、停、并、转时清产核资的结果;

(五)学院领导决定需要审签的其他事项。

第十九条  学院审计处根据工作需要,经主管审计工作的学院领导批准,可委托社会中介机构对有

关事项进行审计。

第二十条  学院审计处在履行审计职责时,具有下列主要权限:

(一)根据审计工作需要,要求有关单位按时报送财务收支计划、预算实行情况、决算、会计报表

和其他有关文件、资料等;

(二)审查会计凭证、账簿、报表、决算等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,查阅有

关文件和资料,勘察现场实物;

(三)参加学院制定财务计划、预算分配等有关财经工作的会议和其他有关会议,召开与审计事项

有关的会议;

(四)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

(五)参与制定有关的规章制度,起草内部审计规章制度;

(六)对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为,经主管审计工作的学院领导同意,

作出临时的制止决定;

(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资

料,对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经主管审计工作的学院领导批准,有权采取

封存账册和资产等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

(八)提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提

出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和

造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。

(九)根据学院授权,进行相关的经济处理和经济处罚;

(十)检查经学院领导批准的审计决定或审计意见书的实行情况;

(十一)接照有关规定向上级主管部门、 国家审计机关报告相关事项。

第二十一条  学院审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;

内部审计的审计结果经本部门主要负责人批准同意后,可提供给有关部门。

第四章  审计工作程序

第二十二条  学院审计处根据学院中心任务、学院领导安排,以及上级内部审计机构部署,制定年

度审计工作计划,报经主管审计工作的学院领导批准后组织实施。

第二十三条  学院审计处根据审计工作计划确定审计事项,组成审计组。除特殊情况外,应于实施

审计前三天向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应当主动配合审计工作,按审计通知书要求

提供有关资料及其他必要的工作条件。审计组在调查被审计单位情况、评价其内部控制制度的基础

上,根据审计项目的目标要求拟定审计方案,作好实施审计前的准备工作。

第二十四条  审计人员应按审计方案对审计事项实施审计,取得有关证明材料,编制审计工作底

稿。

审计人员向有关单位和个人进行调查时,应当出示审计人员的工作证件或审计通知书副本。

第二十五条 审计组对审计事项实施审计后应编制审计报告,并征求被审计单位意见。被审计单

位应在自接到审计报告之日起10个工作日内,将书面意见送交学院审计处,逾期即视为无异议。

第二十六条  审计处处长对审计报告进行审核后,报主管审计工作的学院领导审批。对需要依法处

理的还应做出审计决定,审计处在对重大事项作出审计决定前,应当征求有关部门意见,并将审计

报告和审计决定一并报主管审计工作的学院领导审批,该领导应在15日内批复,并应责成学院审计

处具体办理和监督实行。

第二十七条 经批准的审计决定、审计意见书,应当及对送达被审计单位和有关部门,被审计单位

和有关部门必须实行。

第二十八条 被审计单位或有关部门对审计决定或审计意见书如有异议,应在收到审计决定或审计

意见书之日起15日内, 向主管审计工作的学院领导提出书面意见,主管领导应当在15日内作出是否

更改的决定。如被审计单位或有关部门对决定仍有异议,可按规定向上级内部审计机构提请复审。

第二十九条 学院审计处应当对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所

采取的纠正措施及其效果。

第三十条 学院审计处在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第五章  法律责任

第三十一条  违反本办法,有下列行为之一的单位和个人,学院审计处根据情节轻重,可以提出警

告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议,报学院批准后实行:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不实行审计决定的;

(七)报复陷害审计人员或检举人员的。

以上行为构成犯罪的,将按有关规定移交司法机关处理。

第三十二条  违反本办法,学院审计处和审计人员有下列行为之一的,学院将根据有关规定给予批

评教育或党政处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

以上行为构成犯罪的,将按有关规定移交司法机关处理。

第六章 

第三十三条  本办法由学院审计处负责说明。

第三十四条  本办法自下发之日起施行。

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